Con la llegada de la campaña de la Declaración de la Renta 2025, que inicia el 2 de abril y se extiende hasta el 30 de junio, muchos contribuyentes se preguntan si es posible deducir los gastos de gasolina en su declaración.
La respuesta es afirmativa, pero aplicable únicamente a ciertos profesionales autónomos y bajo condiciones específicas.
Requisitos Generales para la Deducción de Gastos Renta 2025
Para que cualquier gasto sea deducible en la declaración de la Renta, debe cumplir con los siguientes criterios:
- Vinculación con la actividad económica: El gasto debe ser necesario para el desarrollo de la actividad profesional del autónomo.
- Justificación documental: Es imprescindible contar con facturas o recibos que respalden el gasto realizado.
- Registro contable: El gasto debe estar debidamente registrado en la contabilidad del autónomo.
Deducción de Gastos de Gasolina en Renta 2025
En el caso específico de los gastos de gasolina, la Agencia Tributaria permite su deducción íntegra en el IRPF únicamente para ciertos profesionales autónomos cuyas actividades están directamente relacionadas con el uso del vehículo.
Según el portal Infoautónomos, estos profesionales incluyen:
Transportistas de viajeros: Como taxistas y conductores de autobuses.
Transportistas de mercancías: Incluyendo repartidores y mensajeros.
Profesores de autoescuela: Dedicados a la enseñanza de conducción.
Agentes comerciales colegiados: Aquellos inscritos en el Epígrafe 511 del Impuesto de Actividades Económicas (IAE).
Para estos profesionales, el uso del vehículo es esencial en su actividad económica, lo que justifica la deducción total de los gastos de combustible.
Limitaciones para Otros Autónomos
Para autónomos cuya actividad no depende directamente del uso del vehículo, la deducción de los gastos de gasolina presenta limitaciones.
La Agencia Tributaria establece que, en estos casos, solo es deducible el 50% del IVA soportado en la adquisición de combustible, siempre que se pueda demostrar que el vehículo se utiliza tanto para fines profesionales como personales.
Esta deducción parcial reconoce el uso mixto del vehículo, pero limita la deducción completa debido a la dificultad de separar con precisión el uso profesional del personal.
Consideraciones Importantes
- Documentación Adecuada: Es fundamental conservar todas las facturas y justificantes de los gastos de gasolina. Las facturas deben estar correctamente emitidas, incluyendo los datos fiscales del proveedor y del autónomo, la descripción del servicio o producto, y el importe desglosado con el IVA correspondiente.
- Registro Contable: Los gastos deben estar registrados en la contabilidad del autónomo de manera ordenada y coherente con su actividad económica. Un registro preciso facilita la justificación de los gastos ante posibles inspecciones fiscales.
- Uso del Vehículo: Para aquellos autónomos que utilicen el vehículo tanto para actividades profesionales como personales, es recomendable llevar un registro detallado del kilometraje y del uso del vehículo en cada ámbito. Este registro puede servir como evidencia en caso de requerimientos por parte de la Agencia Tributaria.
Conclusión Gasolina Renta 2025: ¿Es Posible Deducir los Gastos de Combustible en la Declaración de la Renta?
La posibilidad de deducir los gastos de gasolina en la Declaración de la Renta 2025 está reservada principalmente para autónomos cuya actividad económica depende directamente del uso del vehículo, como transportistas, profesores de autoescuela y ciertos agentes comerciales.
Para otros profesionales, la deducción está limitada y sujeta a condiciones específicas. Es esencial cumplir con los requisitos establecidos por la Agencia Tributaria y mantener una documentación y registro contable adecuados para evitar inconvenientes fiscales.
